محاضرة رقم 15 - محاسبة مالية 2 – الفرقة الأولى كلية تجارة الأزهر بنين – تمرين شامل على الجرد
 |
إستخرجت الأرصدة التالية من دفاتر إحدى المنشات في 31/12/2022
200000 أس مال ، 30000 بضاعة ، 60000 أثات ، 50000 دائنون ، 1000 مخصص خصم مسموح به ، 450000 المشتريات ، 3000 مخصص د.م فيها ، 30000 بنك ، 80000 أ . ق ، 40000 أ.دفع ، 10000 أ. مالیه 45000 م . إدارية ، 30000 بيع وتوزيع ، 1000 خصم مسموح به ، 3000 خصم مكتسب – 1000 مصروفات خصم .أ. قبض ، 3000 مخصص خصم ا . ق ، 2000 م . نقل مشتريات ، 120000 مدينون ، 10000 نقدية بالصندوق ، 550000 مبيعات ، 20000 مخصص استهلاك اثاثفإذا علمت أن :-
1- أن تكلفة بضاعة أخر المدة (40000) وسعر السوق (45000)2- تبلغ المصروفات الإدارية المدفوعة مقدما (3000).
3- تبلغ مصروفات بيع وتوزيع الشهرية ( 3000).
4- يستهلك الأثاث بمعدل (٢٠) (قسط متناقص).
5- بلغت د.م عند الجرد 1000 ، ويراد تكوين مخصص د.م فيها مبلغ 7000 ، ويراد تكوين مخصص خصم مسموح به (٢٠٠٠ )
6- تقرر تكوين مخصص أ.قبض على أساس أن متوسط تاریخ استحقاقها ثلاثة شهور وأن سعر الخصم 10%
7- بلغت القيمة السوقية للأوراق المالية فى 31/ 12 مبلغ 9500 ج
المطلوب : 1- إ جراء قيود التسوية الجردية
تمهيد الحل :-
· بضاعة أخر المدة نأخذ السعر الأقل 40000 وتوضع بالمتاجرة جانب دائن ، والميزانية أصول متداولةالسنوى المدفوع بميزان المراجعة مقدمة
42000 (أ.خ منه ) 45000 3000 ( م.ع أصول)
· مصروفات البيع والتوزيع
السنوى 3000 ×12 المدفوع بميزان
المراجعة مستحقة
36000 (أ.خ منه ) 30000 6000 ( م.ع خصوم)
· الأثاث
1- مصروف " قسط " إهلاك أثاث = 60000 – 20000
= 40000 × 20% = 8000 أ.خ منه
2- مخصص إهلاك أثاث القديم + مصروف الإهلاك السنوى
= 20000 + 80000 = 28000 م.ع يطرح من الأثاث
المدينون
· الديون المعدومة :
1-صافى المدينين = 120000 – 1000= 119000 م.ع أصول
2- نجمع الديون المعدومة عند الجرد + د.م بميزان المراجعة
= 1000 + صفر = 1000 أ.خ منه
تكوين مخصص الديون المشكوك فيها
1- مخصص د.م فيها جديد = 7000 م.ع يطرح من المدينين
2- الفرق بين المخصصين قديم – جديد = 3000 – 7000 = 4000 أ.خ منه
تكوين مخصص خصم مسموح به
1-مخصص خصم مسموح به جديد = 2000 م.ع يطرح من الديون الجيدة
2- الفرق بين المخصصين القديم – الجديد = 1000 – 2000 = 1000 أ.خ منه
أوراق القبض
1- مخصص خصم أوراق القبض جديد = 80000 × (3÷12) × 10% = 2000 م.ع يطرح من أوراق القبض
2- الفرق بين المخصصين قديم – جديد = 3000 – 2000 = 1000 أ.خ دائن
الأوراق المالية
· قيمة التعديل الفرق بين القيمة الدفترية الموجودة
بميزان المراجعة والقيمة السوقية
= 10000- 9500= 500 خسارة ( خسارة استثمارت قصيرة الأجل ) أ.خ منه
حساب تعديل قيمة استثمارات قصيرة الأجل ميزانية عمومية تطرح من الأوراق المالية
يمكنك أيضا مشاهدة محاضرة رقم 9 المحاسبة 2 - أولى تجارة الأزهر بنين - جرد الأصول الثابتة -عمل قيود التسوية - والأثر على الحسابات الختامية والميزانية . اضغط هنـــــــــا
أولاً : قيود التسوية 40000 من حـ/ بضاعة أخر المدة .
40000إلى حـ/ المتاجرة
3000 من حـ/ م ادارية مقدمة
3000 إلى حـ/ م . ادارية
6000 من حـ/ م. بيع وتوزيع
6000 إلى حـ/ م. بيع وتوزيع مستحقة
8000 من حـ/ قسط استهلاك أثاث
8000 إلى حـ/ مخصص استهلاك أثاث
1000 من حـ-/ ديون معدومة
1000 إلى
حـ/ المدينين.
4000 من حـ/
أ.خ
4000 إلى حـ/ مخصص د.م فيها.
1000 من حـ/
أ.خ
1000 إلى حـ/ مخصص خصم مسموح به
1000 من حـ/ مخصص خصم أوراق قبض
1000 إلى حـ/ أ.خ
500 من حـ/
خسارة قيمة استثمارت قصيرة الأجل
500 إلى حـ/ تعديل قيمة استثمارات ق. الأجل
تانياً : تصوير الحسابات الختامية والميزانية
حـ/ المتاجرة
عن السنة المنتهية فى 31/12/2022
حـ/ أ.خ عن
السنة المنتهية فى 31/12/2022
الميزانية
العمومية فى 31/12/2022
0 تعليقات
اكتب سؤالك وسنرد عليه في أقرب وقت
Emoji