مبادئ محاسبة 2 كلية تجارة الأزهر الفرقة الأولى بنين ، و بنات للعام 2024 تمرين على الجرد

 مبادئ محاسبة 2 كلية تجارة الأزهر الفرقة الأولى بنين ، و بنات للعام 2024 تمرين على الجرد

يسر موقع طلبة و طالبات كلية التجارة جامعة الأزهر أن يقدم للفرقة الأولى كلية تجارة الأزهر بنين , و بنات الترم الثاني مادة مبادئ محاسبة 2 و تمرين على التسويات الجردية ، و يشمل جرد المصروفات و الإيرادات ، جرد الأصول المتداولة مثل جرد المدينين ، جرد الأصول الثابتة 

تمرين على الجرد و التسويات الجردية 

شرح تمرين الجرد فيديو

استخرجت الأرصدة التالية من دفاتر إحدى المنشآت الفردية التجارية في  2019/12/31

أرصدة مدينة (165500)

3200 مدينون ,  6000 أثاث ,  40000 عقار، 4300  نقدية بالصندوق، 8000 بنك (جاري)، 70000 ،مشتريات، 7000  بضاعة أول المدة، 4000  أعباء مالية ,  9500  مصروفات إدارية ,  2000  خصم مسموح به، 8400 مصروفات بيع وتوزيع ,  3000 مصروفات نقل مشتريات، 100  ديون معدومة.

أرصدة دائنة (165500)

60000 رأس المال، 2300 دائنون ,  100000 مبيعات، 1700 خصم مكتسب، 1000  مخصص استهلاك أثاث ,  500 مخصص ديون مشكوك في تحصيلها.

فإذا علمت

1 - قدرت بضاعة آخر المدة بمبلغ 4000 جنيه بالتكلفة، 4500 جنيه بسعر السوق، علماً بأن هناك بضاعة مشتراة أثبتت بالدفاتر وما زالت بالطريق قيمتها 3000  جنيه، كما أن هناك بضاعة مباعة لأحد العملاء أثبتت بالدفاتر ولم يتسلمها العميل بعد تكلفتها 2000  جنيه.

2 - تبلغ المصروفات الإدارية المستحقة 500  جنيه.

3- هناك مصروفات بيع وتوزيع مدفوعة مقدماً قدرها 400 جنيه.

4 - يستهلك العقار بمعدل 2%  سنوياً علماً بأن قيمة الأرض 10000 جنيه.

 5- يستهلك الأثاث بمعدل 10% سنوياً (قسط متناقص).

6 - تبين عن الجرد وجود ديون معدومة قدرها 200 جنيه، ويراد تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بنسبة 10% من المدينين، كما يراد تكوين مخصص للخصم المسموح به بنسبة 5% من المدينين.

المطلوب:

١ - إجراء قيود التسوية الجردية اللازمة.

٢ - إعداد الحسابات الختامية عن السنة المنتهية في 2019/12/31.

3- تصوير الميزانية العمومية في 2019/12/31

                     ------------------------------------------

حل التمرين " تمهيد للحل

كل عملية جردية تؤثر عل الحسابات الختامية سواء متاجرة أو أرباح و خسائر و أيضا تؤثر على الميزانية العمومية

1-بضاعة آخر المدة نأخذ السعر الأقل + بضاعة بالطريق – بضاعة مباعة ولم تسلم للعملاء

إذن بضاعة آخر المدة = 4000 + 3000 – 2000 = 5000 ( متاجرة له , ميزانية عمومية أصول متداولة)

        ------------------------------------------------------------

2-المصروفات الإدارية

ما يخص السنة                        المدفوع بالأرصدة                            المستحق (قيد تسوية )

10000                                     9500                                  500 ( المستحقات تجمع)

أ.خ منه                                                                             ميزانية عمومية خصوم متداولة

      -----------------------------------------------------------

3-مصروفات البيع و التوزيع

ما يخص السنة                        المدفوع بالأرصدة                         المقدم  ( قيد تسوية)

8000                                       8400                               400 ( المقدمات تطرح)

أ.خ منه                                                                            ميزانية عمومية أصول متداولة

                   ----------------------------------------------------

4- استهلاك العقار

الأراضي لا تستهلك تطرح من العقار

أ‌-   استهلاك العقار = 40000 – 10000 = 30000 × 2%= 600   أ.خ منه  ( قيد تسوية )

ب‌-  مخصص استهلاك العقار = القديم + الجديد = صفر + 600 = 600 م.ع يطرح من العقار

                ------------------------------------------------------

5-استهلاك الأثاث ( قسط متناقص )

أ‌-  استهلاك الأثاث = الأثاث – المخصص القديم × المعدل %

                    = 6000 – 1000 = 5000 × 10% = 500 أ.خ منه ( قيد تسوية )

ب‌-  مخصص استهلاك الأثاث = القديم + الجديد = 1000 + 500 = 1500 ميزانية عمومية يطرح من الأثاث

           ----------------------------------------------------

6- الديون المعدومة ، مخصص د.م فيها , مخصص خصم مسموح به

-الديون المعدومة عند الجرد تجمع مع القديمة و تطرح من المدينين

أ- إجمالي الديون المعدومة = قديم + جديد = 100+200= 300   أ.خ منه ( قيد تسوية )

صافي المدينين = 3200 – 200 = 3000 ميزانية عمومية أصول متداولة

                    ------------------------------------

ب-مخصص ديون مشكوك فيها

-مخصص د.م فيها الجديد= صافي المدينين × المعدل % = 3000 × 10% = 300 ميزانية يطرح من المدينين

-نطرح المخصصين قديم – جديد = 500 – 300 = 200 أ.خ له  ( قيد تسوية )

            -----------------------------------------------

ج- مخصص خصم مسموح به يتم إيجاده من الديون الجيدة أى صافي المدينين – مخصص د.م الجديد

          الديون الجيدة = 3000 – 300 = 2700

-مخصص خصم مسموح به الجديد= الديون الجيدة  × المعدل % =

                                     = 2700 × 5% = 135 ميزانية يطرح من الديون الجيدة

-نطرح المخصصين قديم – جديد = صفر – 135 = 135  أ.خ منه  ( قيد تسوية )

                  -----------------------------------------------

إجراء قيود التسوية

مدين                دائن                   بيـــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

5000                                        من حـ/ بضاعة آخر المدة

                5000                                 إلى حـ/ المتاجرة

                                             إثبات بضاعة آخر المدة

                                     -----------------------------------

500                                       من حـ/ المصروفات الإدارية

              500                                  إلى حـ/ مصروفات إدارية مستحقة

                                      _______________________

400                                        من حـ/ مصاريف بيع و توزيع مقدمة

                400                                 إلى حـ/ مصاريف بيع و توزيع                   

                                     -----------------------------------

600                                       من حـ/ الأرباح و الخسائر

              600                                  إلى حـ/ إستهلاك العقار

                                      _______________________

500                                       من حـ/ الأرباح و الخسائر

              500                                  إلى حـ/ إستهلاك الأثاث

                                      _______________________

200                                       من حـ/ الديون المعدومة

              200                                  إلى حـ/ المدينين

                                      _______________________

200                                        من حـ/ مخصص د.م فيها

                200                                 إلى حـ/ أ.خ                   

                                     -----------------------------------

135                                       من حـ/ الأرباح و الخسائر

              135                                  إلى حـ/ مخصص خصم مسموح به

                                      _______________________

الحسابات الختامية و الميزانية

           حـ/ المتاجرة عن السنة المنتهية في 31/12/2019

مبلغ       بيـــــــــــــــــــــان                   مبلغ           بيـــــــــــــــــــــان

7000       بضاعة 1/1                        100000       مبيعات

70000      مشتريات                           5000          بضاعة 31/12

3000       مصاريف نقل مشتريات

25000     حـ/ أ.خ ( مجمل الربح )__________________

105000                                       105000 ________

    19535             حـ/ الأرباح و الخسائر عن السنة المنتهية في 31/12/2019

مبلغ        بيـــــــــــــــــــــان                   مبلغ           بيـــــــــــــــــــــان

10000     مصروفات إدارية               25000      حـ/ المتاجرة ( مجمل الربح )

8000       مصروفات بيع و توزيع        200         حـ/ مخصص د.م فيها

600        استهلاك عقار                    1700        حـ/ خصم مكتسب

500        استهلاك أثاث

300       ديون معدومة

135      مخصص خصم مسموح به

4000       أعباء مالية

2000       خصم مسموح به

1365       صافي الربح ( حـ/ راس المال )

   ___________________________________

26900                                       26900 ________

   19535             الميزانية العمومية في 31/12/2019

أصول                                                     الخصوم و حقوق الملكية________

           أصول ثابتة                                          60000      رأس المال

            40000    عقار                                    1365       + صافي الربح

 39400    600    (-) مخصص استهلاك

             6000     أثاث                                              خصوم متداولة

 4500     1500  (-) مخصص استهلاك                  2300        دائنون

           اصول متداولة

5000              بضاعة

           3000    مدينون

           300     (-) مخصص د.م فيها

           2700     الديون الجيدة

2565    135      (-) مخصص خصم مسموح به

4300                نقدية بالصندوق

8000                بنك جاري

                       أرصدة مدينة أخري                               أرصدة دائنة أخرى

400                 مصاريف بيع و توزيع مقدمة           500     مصاريف إدارية مستحقة

___________________________________________

  64165                                                     64165         __

يشير مصطلح الجرد إلى

عملية تحديد وتسجيل وتقييم الأصول والمواد والمخزون الموجود في متناول اليد في وقت معين في شركة أو مؤسسة ما. يُستخدم الجرد لتحديد المخزون الموجود في متناول اليد والقيمة المالية لهذا المخزون وهو جزء مهم من إدارة المخزون والمحاسبة.

تتضمن عملية الجرد عادةً الخطوات التالية

تحديد الأصناف: تحديد الأصناف التي يجب جردها، مثل السلع التامة الصنع والمواد الخام والأدوات والمعدات.

الجرد المادي:

إجراء جرد مادي للأصناف المحددة. ويتم ذلك عن طريق عد الأصناف بدقة، وتسجيل الكميات الموجودة وتحديد قيمة لكل صنف بناءً على متوسط سعره أو قيمته السوقية.

تسجيل البيانات:

 يتم تسجيل البيانات المتعلقة بنتائج الجرد، مثل الكمية الموجودة والقيمة المالية للمخزون.

التحقق والتحليل:

تتم مراجعة البيانات المسجلة ومقارنتها مع السجلات السابقة للتحقق من وجود تباينات أو انحرافات غير مبررة. قد يلزم إجراء تحقيق إضافي لتحديد سبب التباينات وتصحيحها.

الغرض من الجرد

 هو التأكد من وجود مخزون كافٍ لتلبية احتياجات العمل وتجنب النقص أو الفائض في المواد أو المنتجات. كما أنه يساعد على تحديد الأصول التي لا يتم استخدامها بشكل صحيح أو التي تكون عرضة للتلف أو السرقة.