تمرين البابل شيت - دكتورة فاطمة - مذكرة تسوية البنك سحب على المكشوف - جرد الصندوق - أولي تجارة الأزهر بنات

تمارين البابل شيت الخاصة بالدكتورة فاطمة- على مذكرة تسوية البنك - وجرد الصندوق - كلية تجارة الأزهر بنات - الفرقة الأولى - بالإضافة إلى حل امتحان عام 2021 - كلية تجارة الأزهر بنات على بمذكرة التسوية بابل شيت

قبل التمرين لابد أن نعرف مذكرة التسوية للبنك إذا كان البنك سحب على المكشوف

تحميل كتيب الشرح أسفل التدوينة

جرد البنك ، وجرد الصندوق ، مذكرة التسوية ، عجز الصندوق ، زيادة الصندوق

مذكرة تسوية البنك - جرد الصندوق - أولي تجارة الأزهر بنات

إذا لاحظنا الميزانية بأسفل نجد أن بنك سحب على المكشوف رصيده دائن بالدفاتر لكن رصيده بكشف الحساب الجارى المرسل من البنك يكون مدين

ميزانية عمومية فى 31/12/...............

أصول خصوم وحقوق الملكية

أصول متداولة خصوم متداولة

بنك جارى بنك سحب على المكشوف

بنك إيداع بنك اعتماد

· إذا بدأنا برصيد البنك بالدفاتر

كلى جزئى بيـــــــــــــــــــــــــــــــــــان

×× رصيد البنك بالدفاتر (دائن ) بنك سحب على المكشوف

يضاف إليه :

×× فوائد مدينة

×× مصروفات وعمولة بنك

×× شيكات مرفوضة

××× ×× اعتماد مستندى

يخصم منه

×× كمبيالات محصلة – أوراق قبض محصلة

×× شيكات محصلة

××× ×× فوائد دائنة

×××× رصيد البنك بالدفاتر بعد التسوية

· إذا بدأنا برصيد البنك بكشف الحساب الجارى المرسل من البنك

كلى جزئى بيـــــــــــــــــــــــــــــــــــان

×× رصيد البنك بكشف الحساب الجارى ( مدين ) بنك سحب على المكشوف

يضاف إليه :

××× ×× شيكات مسحوبة ولم تصرف

يخصم منه

×× شيكات مرسلة للتحصيل ولم تحصل

××× ×× إيداعات بالبريد ولم تظهر بكشف حاب البنك

×××× رصيد البنك بكشف الحساب بعد التسوية

فى النهاية لابد وأن يتساوى رصيد البنك بالدفاتر بعد التسوية مع رصيد البنك بكشف الحساب الجارى المرسل من البنك بعد التسوية .

السؤال الأول:

فى 31 - 12 - 2022 كان رصيد حـ / البنك فى نظام معلومات منشأة المصطفى للأجهزة الإلكترونية 150000 جنيه ( سحب على المكشوف)، وعند ورود كشف الحساب من البنك تبين أن الرصيد هو 184300 رصيد مدين، وبمراجعة العمليات التى تمت بالمنشأة والمتعلقة بـ حـ / البنك تبين أن الفروق يرجع سببها إلى:

6000 جنيه قيمة شيك مرفوض لعدم وجود رصيد كافٍ.

56000 جنيه قيمة اعتماد مستندى ومصروفات بنكية.

1200 جنيه قيمة فوائد دائنة وعائد استثمارات محصلة.

48000 جنيه قيمة شيكات مسحوبة للدائنين ولكنها لم تقدم للصرف بعد.

60000 جنيه قيمة كمبيالات محصلة بواسطة البنك لصالح المنشأة ومصروفات التحصيل الخاصة بها 1500 جنيه.

80000 جنيه قيمة شيكات أرسلت للتحصيل ولكنها لم ترد فى كشف الحساب المرسل من البنك.

- يلاحظ أن رصيد حساب البنك في المنشأة هو رصيد سحب على المكشوف (دائن)

- وبالتالي فهو رصيد مدين بالنسبة البنك ، ودائن بالنسبة للمنشأة

- وعليه سوف يتم إعداد مذكرة التسوية بصورة عكسية أى أنَّ ما يضاف سوف يطرح وما يطرح سوف يضاف. وهذا سواء تم البدء برصيد حـ/ البنك بالمنشأة أو رصيد حساب البنك بكشف الحساب .

- و يُمكن الإبقاء على شكل مذكرة التسوية المعتادة بمعنى العناصر التي تضاف تضاف كما هي والعناصر التي تطرح تطرح كما هي مع وضع رصيد البنك في البداية بالسالب.

الحـــــــــــــــــــــــــــــل :

أولاً عمل مذكرة التسوية و البدء برصيد حـ/ البنك بدفاتر المنشأة

كلي جزئي بيـــــــــــــــــــــــــــان

( 150000 ) رصيد حـ/ البنك في دفاتر المنشأة ويكون (دائن)

يضاف إليه

60000 أ. قبض محصلة لصالح المنشأة

1200 قيمة ودائع وعائد استثمارات محصلة

( 88800 ) ______ المجموع

يطرح

( 1500 ) مصروفات تحصيل أ. قبض

( 6000 ) شيكات مرفوضة بسبب خطأ فى الاسم

( 56000 ) قيمة اعتماد مستندى ومصروفات بنكية

(63500 )____________ المجموع

( 152300 ) رصيد حساب البنك فى دفاتر المنشأة بعد التسوية

ثانياً :

عمل مذكرة التسوية و البدء برصيد حـ/ البنك بكشف الحساب الجارى المرسل من البنك

كلي جزئي بيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

(184300 ) رصيد حـ/ البنك كما في كشف الحساب ( مدين )

يضاف إليه

80000 شيكات أودعت بالبنك ولم ترد بكشف الحساب ( أى مرسلة للتحصيل ولم تحصل)

(104300) المجموع

يطرح

( 48000 ) شيكات مسحوبة ولم تقدم للصرف

( 48000 ) المجموع

(152300 ) رصيد حساب البنك للمنشأة لدى البنك بعد التسوية

ملحوظة مهمة

لو بدأنا برصيد البنك سواء بالدفاتر أو بكشف الحساب المرسل من البنك بدون وضعه بالسالب

فإننا ما يضاف سوف يطرح وما يطرح سوف يضاف

المطلوب: ضع (A ) للعبارة الصحيحة و(B ) للعبارة الخاطئة على التمرين السابق

1-عند إعداد مذكرة التسوية لرصيد البنك بنظام معلومات المنشأة يمكن وضع رصيد البنك بإشارة سالبة ( A) (✓)

* لماذا بالسالب لأن البنك سحب على المكشوف

* رصيد البنك بنظام معلومات المنشأة معناه رصيد البنك بدفاتر المنشأة

2- عند إعداد مذكرة التسوية لرصيد البنك بنظام معلومات المنشأة يطرح الكمبيالات المحصلة مع إضافة مصروفات التحصيل. (ِA) (✓) لأن البنك سحب على المكشوف لذلك يكون عكس البنك الذى رصيده مدين

3- عند إعداد مذكرة التسوية لرصيد البنك بنظام معلومات المنشأة تضاف الفوائد الدائنة التى احتسبها البنك ولم تبلغ بها المنشأة. ( B ) (×) تخصم - لأن البنك سحب على المكشوف

4- عند إعداد مذكرة التسوية لرصيد البنك بنظام معلومات المنشأة يضاف الشيك المرفوض لعدم وجود رصيد كاف . (ِA) (✓) لأن البنك سحب على المكشوف

5- عند إعداد مذكرة التسوية لرصيد البنك بنظام معلومات المنشأة تطرح قيمة الإعتماد المستندى والمصروفات الخاصة به. ( B) (×) لأن البنك سحب على المكشوف

6-الرصيد الذى يظهر بميزانية المنشأة بعد إجراء التسويات اللازمة 152300 جنيه.( A )(✓)

7- عند إعداد مذكرة التسوية بالبدء برصيد البنك فى كشف الحساب يطرح الشيكات المرسلة للتحصيل ولم تحصل بعد. ( A) (✓) لأن البنك سحب على المكشوف.

8- عند إعداد مذكرة التسوية بالبدء برصيد البنك فى كشف الحساب يضاف الشيكات المسحوبة لصالح الدائنين. ( A ) (✓) لأن البنك سحب على المكشوف

9- عند إعداد مذكرة التسوية بالبدء برصيد البنك فى كشف الحساب يكون الرصيد النهائى بعد التسويات 150000 جنيه. (B ) (×)

10- عند إعداد مذكرة التسوية بالبدء برصيد البنك فى كشف الحساب يكون الرصيد النهائى بعد التسويات 152300 جنيه. (A )

السؤال الثانى: ضع A للعبارة الصحيحة أو B للعبارة الخاطئة

1- يتم إثبات العجز الطبيعى بتخفيض النقدية وإقفاله بحساب الأرباح والخسائر. (A ) (✓)

2- يتم إثبات العجز الطبيعى بتخفيض النقدية ثم تحميله على أمين الخزينة. (B) (×)

3- يعتبر صندوق المصروفات النثرية أحد بنود الخصوم بميزانية المنشأة. (B ) (×)

4- عند إنشاء صندوق المصروفات النثرية يجعل مديناً وحساب البنك دائناً. (A ) (✓)

5- المصروفات النثرية يتم إثباتها بوضعها فى الجانب الدائن ووضع صندوق المصروفات النثرية بالجانب المدين (B ) (×)

من امتحان عام 2021 مبادئ محاسبة 2 لكلية تجارة الأزهر بنات (سؤال على مذكرة التسوية )

· أجيبي على الأسئلة من (۲۲) وحتى (۲۸ ) في ضوء المعلومات التالية :

- كان رصيد حـ/ البنك في دفاتر منشأة حسن في 31/12/... مديناً بمبلغ 43500 جنيه وتبين من كشف حـ/ البنك أن الرصيد دائن بمبلغ 45575 جنيه، وقد تبين أن هذا الفرق يرجع إلى الأسباب التالية:

(۱) 1500 جنيه شيكات سحبتها المنشأة لصالح بعض دائنيها ولم تقدم الصرف بعد.

(۲) 2500 جنيه شيكات أرسلت للبنك للتحصيل ولم ترد في كشف حساب البنك.

(۳) 2000 جنيه شيك مسحوب على أحد البنوك لصالح المنشأة رفض لعدم مطابقة التوقيع .

(4) 250 جنيه فوائد دائنة للمنشأة، و ١٧٥ جنيه مصروفات بنكية.

( 5) 5000 جنيه قيمة كمبيالة مودعة لدى البنك برسم التحصيل حصلها البنك ولم تخطر بها المنشأة وظهرت بكشف الحساب.

22 . إذا بدأت مذكرة البنك بمبلغ 43500 جنيه ، فإن الـ 2500 جنيه الشيكات التي أرسلت البنك التحصيل ولم ترد في كشف حساب البنك البند الثاني بالمعطيات :