الفرقة الأولى , مذكرة تسوية البنك - جرد البنك - كلية تجارة الأزهر بنات , ترم ثان

 الفرقة الأولى , مذكرة تسوية البنك - جرد البنك - كلية تجارة الأزهر بنات , ترم ثان

يسر موقع مدونة طلبة وطالبات كلية تجارة الأزهر - سالم محمود , أن يقدم لطلبة كلية التجارة   مذكرة تسوية البنك - جرد البنك - الفرقة الأولى كلية تجارة الأزهر بنات

 الفرقة الأولى , مذكرة تسوية البنك - جرد البنك - كلية تجارة الأزهر بنات , ترم ثان

الشرح فيديو بأسفل 

ماهى المعالجة المحاسبية لمذكرة التسوية البنكية ؟

ما المقصود بجرد البنك ؟

ما هى مذكرة تسوية البنك ؟

تمارين على مذكرة تسوية البنك .

حل تمارين مذكرة تسوية البنك .

كيف يتم إعداد مذكرة تسوية البنك

- من المفترض أن يكون رصيد البنك بدفاتر المنشأة مساوياً لرصيده بكشف الحساب الجارى الوارد من البنك ،  إلا أنه في بعض الأحيان قد يختلف رصيد البنك في كل من المنشأة والبنك.

-     وقد يرجع الإختلاف بين رصيد البنك بدفاتر المنشأة والرصيد بكشف الحساب الجارى الوارد من البنك وذلك لمجموعة من الأسباب منها:

1-    أن تسجل بعض العمليات في المنشأة ولم تسجل في البنك مثل:-

-      أن تقوم المنشأة بتحرير شيكاً خصماً من حسابها الجاري لدى البنك، وبالتالي تقوم بتخفيض حـ / البنك لديها، إلا أن صاحب الشيك لم يصرفه بعض أو لم يتسلمه من المنشأة وبالتالي لا يقوم البنك بخصم هذا المبلغ من حساب المنشأة الجاري. 

2-    أن تسجل بعض العمليات في البنك ولم تقم المنشأة بتسجيلها مثل :

-         أن ترسل المنشأة شيكات إلى البنك للتحصيل إلا أن البنك قد يتأخر في تحصيلها أو يكون تحصيلها في تاريخ بعد تاريخ إرسال كشف الحساب، وبالتالي فإن هذه الشيكات لم تدرج في كشف الحساب المرسل من البنك على الرغم من ان المنشأة قد أضافت قيمة هذه الشيكات إلى رصيد حـ/ البنك لديها.

3-    أن يكون هناك خطأ في المبالغ المكتوبة كأن يكون المبلغ ٥٠٠٠٠ جنيه ويسجل ٥٠٠٠ جنيه .

4-    لا تتمكن المنشأة من معرفة ما عليها من مصروفات أو فوائد مدينة وما لها من فوائد دائنة حتى يصلها كشف حساب البنك وبالتالي يختلف الرصيدين.

·     ولتحقيق التطابق بين الرصيدين فمن الضروري إجراء تسوية لحساب البنك  Adjusting of bank statement

-      تسوية حساب البنك هناك طريقيتن لتسوية حـ/ البنك، وكلاهما يؤدى إلى نفس النتيجة وهاتين الطريقيتن هما :

1-     البداية برصيد حـ/ البنك فى دفاتر المنشأة :

أ‌-      يتم خصم أو إضافة كافة العمليات التي تمت بالبنك ولم تسجل بالمنشأة

ب‌-   مع تصحيح أي خطأ وقع فى المنشأة ويتعلق بالحساب الجاري المنشأة بالبنك.

-        وهذه الطريقة تكون هى الأفضل عند إجراء التسويات الجردية من وجهة نظر المنشأة.

 وفى هذه الحالة تظهر مذكرة التسوية على النحو التالي :

كلي             جزئي                     بيـــــــــــــــــــــــــــان

                      ××           رصيد حـ/ البنك في دفاتر المنشأة ويكون (مدين)

يضاف إليه

                       ××          تحصيلات قام بها البنك ولم تبلغ بها المنشأة

                        ××          فوائد دائنة احتسبها البنك ولم تبلغ بها المنشأة

                        ××         إيداعات لصالح المنشأة من قبل الغير لم تبلغ بها المنشأة

                                   

   ××               -----                                      المجموع

                                                                          يطرح

                           ××           شيكات لصالح المنشأة مرفوضة من بنوك أخرى

                           ××              مصروفات وفوائد مدينة احتسبها البنك على المنشأة

                           ××               اعتماد مستندى

   ××                   -----                               المجموع

    ××                          رصيد حساب البنك فى دفاتر المنشأة بعد التسوية

-   التسوية التي تم إجراؤها في المذكرة السابقة هي عمليات تمت في البنك ولم تسجل في المنشأت لذلك من الضروري إجراء قيود لها في دفاتر المنشأة لتسجيلها.

2-     البداية رصيد حـ / البنك في كشف الحساب الجارى الوارد من البنك

-        يتم البدء برصيد حـ / البنك الجارى أو بنك إيداع ( رصيده مدين ) من واقع كشف الحساب المرسل من البنك

-         ثم يتم خصم أو إضافة كافة العمليات التي تمت بالمنشأة ولم تسجل بالبنك

-         وهذه الطريقة تكون هى الأفضل عن إجراء التسويات الجردية من وجهة نظر البنك .

 يمكنك أيضا مشاهدة شرح المحاضرات التالية

  المحاضرة الأولى والثانية أولى كلية تجارة الأزهر بنات - جرد المصروفات والايرادات - مبادئ محاسبة 2 

------------------------------------------------------

 محاضره 3 - الفرقة الأولى كلية تجارة الأزهر بنات | مبادئ محاسبة 2 - المقدمات والمستحقات

---------------------------------------------------

 محاضرة رقم 4 للفرقة الأولى كلية تجارة الأزهر بنات | محاسبة مالية 2 - قيود التسوية والإقفال

-----------------------------------------------------

طلبة كلية تجارة الأزهر بنات الفرقة الأولى محاسبة مالية 2 المحاضرة 5

-----------------------

محاسبة مالية 2 - أولي تجارة الأزهر بنات سكشن 2  - جرد المصروفات والإيرادات - شرح التمرين الأول

------------------------------------------------

محاسبة مالية 2 - تجارة أزهر - الفرقة الأولى  بنات تمرين2 سكشن 2 - تابع جرد المصروفات والإيرادات

-----------------------------------------------

محاسبة مالية 2 أولى - تجارة الأزهر بنات - سكشن 2 تابع جرد المصروفات والإيرادات -  شرح التمرين الثالث

----------------------------------------------

أسئلة على المصروفات والإيرادات - الحسابات الإسمية - الفرقة الأولى تجارة الأزهر بنين وبنات

------------------------------------------------

جرد المدينين   كلية تجارة ازهر بنات - الفرقة الأولى - سكشن 3 -   الخصم التجارى والنقدى

-----------------------------------------------

جرد صندوق المصروفات النثرية | سكشن 4 ، الفرقة  الأولى بنات تجارة الأزهر ، مبادئ محاسبة 2

-------------------------------------------------

مذكرة تسوية البنك | جرد البنك - الفرقة الأولى بنات - كلية تجارة الأزهر - سكشن 5 - تمهيد مهم جداً

----------------------------------------

مذكرة تسوية البنك | جرد البنك - الفرقة الأولى بنات كلية تجارة الأزهر -  الجزء العملى - تابع سكشن 5

---------------------------------------------------

جرد المخزون - أولى - كلية تجارة الأزهر بنات - طريقة الوارد أولاً صادر أولاً ، وطريقة متوسط التكلفة

-------------------------------------------

 إجابة امتحان عام 2022 الجزء الأول مبادئ محاسبة 2 تجارة الأزهر بنات

---------------------------------------------------------

تابع إجابة امتحان | مبادئ محاسبة 2 - تجارة الأزهر بنات عام 2022

-    وفى هذه الحالة تظهر مذكرة التسوية على النحو التالي

كلي          جزئي                   بيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

                ××              رصيد حـ/  البنك كما في كشف الحساب (دائناً)

يضاف إليه

                 ××                   شيكات أرسلت للتحصيل ولم تحصل بعد

                 ××                  إيداعات أرسلت بالبريد ولم تظهر بكشف الحساب

يطرح

                (××)             شيكات مسحوبة لصالح الغير لم تصرف بع

 ××           -----              رصيد حساب البنك للمنشأة لدى البنك بعد التسوية

        أما إذا كان البنك بنك سحب على المكشوف أو بنك إعتماد فإن رصيده دائن

   كلي          جزئي                   بيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

                                     إذا كان رصيد المنشاة بالبنك دائناً (سحب على المكشوف)

                                      يعكس مذكرة التسوية السابقة

                                              يضاف

                 ××              شيكات مسحوبة لصالح الغير لم تصرف بعد

                                               يطرح

                 ( ×× )         شيكات أرسلت للتحصيل ولم تحصل بعد

 ××             ------            رصيد حساب البنك للمنشأة لدى البنك بعد التسوية

-    في حالة ما إذا كان رصيد حـ/ البنك في المنشأة دائنا أي سحب على المكشوف يُمكن الإبقاء على شكل مذكرة التسوية المعتادة

 بمعنى العناصر التي تضاف تضاف كما هي والعناصر التي تطرح تطرح كما هي مع وضع رصيد البنك في البداية بالسالب.

تمرين 1 : أظهر کشف حساب البنك المرسل لمنشأة الصفا و المروة  في 31/12/2003  رصيداً دائناً مقداره 8100 جنيه بينما أظهر رصيد حـ / البنك فى سجلات المنشأة فى نفس التاريخ رصيداً مديناً مقداره  6000 جنيه وبالبحث عن اسباب الفرق اتضح مايلي :-

1-     هناك إيداعات أرسلت بالبريد للبنك بمبلغ 9100 جنيه فى 28/12/2003 ،  ولم تظهر بكشف الحساب

2-    حصل البنك بتاريخ 29/12/2003  ورقة قبض لحساب المنشأة بمبلغ   5000 جنيه  ولم تسجل بدفاتر المنشأة بعد

3-    هناك شيكات مسحوبة بمعرفة المنشأة ولم يتقدم أصحابها لصرفها من البنك وتبلغ قيمة هذه الشيكات ٧٢0٠ جنيه

4-     هناك مصاريف خصمها البنك ظهرت فى كشف الحساب مقدارها 130 جنيه  ولم تثبت هذه المصاريف فى دفاتر المنشأة

5-    أصدرت المنشأة شيكاً بمبلغ 850 جنيه قيمة مصاريف الهاتف. ولكنه سُجل خطأ فى دفاتر المنشأة بمبلغ 580 جنيه  وقام البنك بصرفه وتسجيله في كشف الحساب وفقاً لقيمته الحقيقية.

6-     أرفق البنك شيكاً مرفوضاً بمبلغ 600 جنيه سبق وروده من أحد عملاء المنشأة ولم تقم المنشأة بإجراء أى قيد يثبت عملية الرفض

المطلوب :-

1-    إعداد کشف تسويه رصيد النباك.

2-    اثبات قيود النسوية اللازمة فى دفاتر المنشأة.

3-    تصوير حـ / البنك فى دفاتر المنشأة

الحــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــل

لعمل مذكرة البنك يتم عمل مذكرة التسوية كالآتى :  أ- البدء برصيد حـ/ البنك كما هو بالدفاتر

ب- البدء برصيد حـ/ البنك كما هو بكشف الحساب الجارى

أولاً عمل مذكرة التسوية و البدء برصيد حـ/ البنك بدفاتر المنشأة

    كلي             جزئي                     بيـــــــــــــــــــــــــــان

                    6000           رصيد حـ/ البنك في دفاتر المنشأة ويكون (مدين)

يضاف إليه

                     5000          أ.قبض محصلة عن طريق البنك ولم تبلغ بها المنشأة                                   

   11000              -------                               المجموع

                                                                          يطرح

                                   130           مصاريف بنك  

                                    270         فرق شيك مصاريف الهاتف

                                   600         شيك مرفوض ولم تقم المنشأة باثبات عملية الرفض

  1000                                -----                المجموع

    10000                                 رصيد حساب البنك فى دفاتر المنشأة بعد التسوية

ثانياً : عمل مذكرة التسوية و البدء برصيد حـ/ البنك بكشف الحساب الجارى المرسل من البنك

              كلي          جزئي                   بيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

                               8100             رصيد حـ/  البنك كما في كشف الحساب (دائناً)

يضاف إليه

                               9100                   إيداعات أرسلت بالبريد ولم تظهر بكشف الحساب

            17200                                                     المجموع

         يطرح

                               7200          شيكات مسحوبة لصالح الدائنين لم تصرف بعد

          7200                                          المجموع 

           10000              رصيد حساب البنك للمنشأة لدى البنك بعد التسوية

نجد تطابق الرصيدين بعد عمل كشف التسوية

تمرين 2 : أظهر كشف الحساب المرسل من البنك لإحدى المنشأت فى 31/12/2021 ، رصيداً دائناً مقداره 7500  في حين أظهر رصيده البنك فى سجلات المنشأة رصيداً مديناً مقداره 8200

وبالبحث عن أسباب الفرق اتضح مايلي :-

1-      هناك شيكات تم تسليمها للموردين قيمتها 6000 جنيه ولم يتقدموا لصرفها من البنك بعد .

2-      قامت المنشأة بشراء أدوات كتابية بمبلغ 300 جنيه  بشيك ولكن المحاسب سجلها فى الدفاتر بمبلغ 3000

3-      هناك مصروفات خصمها البنك قيمتها 100  لم تعلم بها المنشأة إلا من كشف الحساب.

4-      هناك إيداعات أرسلت للبنك قیمتھا 7300 لم تظهر فى كشف الحساب

5-      أصدرت المنشأة شبكاً بمبلغ  2000 جنيه نظير المصروفات الدراسية لابن صاحب المنشأة وغفل المحاسب عن إثباته في دفاتر المنشأة

والمطلوب

1-      عداد كشف التسوية

2-      اثبات قيود التسوية اللازمة فى دفاتر المنشأة

3-      تصویر حـ/ البنك فى دفاتر المنشأة. 

الحــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــل

لعمل مذكرة البنك يتم عمل مذكرة التسوية كالآتى :

أ‌-      البدء برصيد حـ/ البنك كما هو بالدفاتر

ب‌-   البدء برصيد حـ/ البنك كما هو بكشف الحساب الجارى

أولاً عمل مذكرة التسوية و البدء برصيد حـ/ البنك بدفاتر المنشأة

        كلي                 جزئي                     بيـــــــــــــــــــــــــــان

         8200                                رصيد حـ/ البنك في دفاتر المنشأة ويكون (مدين)

 يضاف إليه

                             2700        مصروف زيادة بطريق الخطأ من قبل المنشأة

     10900             -------                               المجموع

يطرح

                              100                         مصاريف بنك

                            2000                     شيك لم يسجل

         2100           --------                         المجموع

        8800                               رصيد حساب البنك فى دفاتر المنشأة بعد التسوية

 

ثانياً : عمل مذكرة التسوية و البدء برصيد حـ/ البنك بكشف الحساب الجارى المرسل من البنك

              كلي          جزئي                   بيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

                               7500             رصيد حـ/  البنك كما في كشف الحساب (دائناً)

يضاف إليه

                               7300                   إيداعات أرسلت بالبريد ولم تظهر بكشف الحساب

         14800                                                     المجموع

         يطرح

                               6000              شيكات تم تسليمها  للموردين ولم تصرف بعد

           6000                                          المجموع 

            8800                       رصيد حساب البنك للمنشأة لدى البنك بعد التسوية

نجد تتطابق الرصيدين بعد عمل مذكرة التسوية

 

تمرين 3 :  فى 31/12/2022 كان رصيد حـ/ البنك فى نظام معلومات منشأة أحمد حسن للمفروشات  150000 جنيه ( سحب على المكشوف) وعند ورود  كشف الحساب من البنك تبين ان الرصيد 184300 جنيه (رصيد مدين )، وبمراجعة العمليات التى تمت بالمنشأة والمتعلقة بحساب البنك تبين ان الفروق بسبب مايلي:

1-       80000 قيمة شيكات تم إيداعها فى البنك ولكن لم ترد فى كشف الحساب المرسل منه ( أرسلت للتحصيل ولم تحصل )

2-       60000 قيمة أوراق قبض  محصلة بواسطة البنك لصالح المنشأة ومصروفات التحصيل الخاصة بها 1500 جنيه

3-      4800  شيكات مسحوبة للدائنين ولكنها لم تقدم للصرف بعد.

4-       6000  قيمه شيك مرفوض بسبب خطأ بالاسم

5-      56000 قيمه اعتماد  مستندی ومصروفات بنكية

6-      1200  قیمه ودائع وعائد استثمارات محصلة.

المطلوب :

 اعداد مذكرة تسوية البنك وإجراء التسويات اللازمة مع تصوير حـ/ البنك فى المنشأة للوصول إلى رصيد البنك الصحيح.

-          يلاحظ أن رصيد حساب البنك في المنشأة هو رصيد سحب على المكشوف (دائن)

-           وبالتالي فهو رصيد مدين بالنسبة البنك ، ودائن بالنسبة للمنشأة

-          وعليه سوف يتم إعداد مذكرة التسوية بصورة عكسية الى ما يضاف سوف يطرح وما يطرح سوف يضاف. وهذا سواء تم البدء برصيد حـ/  البنك بالمنشأة أو رصيد حساب البنك بكشف الحساب .

-            و يُمكن الإبقاء على شكل مذكرة التسوية المعتادة بمعنى العناصر التي تضاف تضاف كما هي والعناصر التي تطرح تطرح كما هي مع وضع رصيد البنك في البداية بالسالب.

الحـــــــــــــــــــــــــــــل :

أولاً عمل مذكرة التسوية و البدء برصيد حـ/ البنك بدفاتر المنشأة

كلي                    جزئي                     بيـــــــــــــــــــــــــــان

                  (  150000 )           رصيد حـ/ البنك في دفاتر المنشأة ويكون (دائن)

يضاف إليه

                       60000           أ. قبض محصلة لصالح المنشأة  

                          1200         قيمة ودائع وعائد استثمارات محصلة                                     

    ( 88800 )    ------------                               المجموع

                                                                          يطرح

                         ( 1500 )             مصروفات تحصيل أ. قبض

                          ( 6000 )            شيكات مرفوضة بسبب خطأ فى الاسم

                          ( 56000 )          قيمة اعتماد مستندى ومصروفات بنكية

      ( 63500  )      -----------                المجموع

           ( 152300 )             رصيد حساب البنك فى دفاتر المنشأة بعد التسوية

 

ثانياً : عمل مذكرة التسوية و البدء برصيد حـ/ البنك بكشف الحساب الجارى المرسل من البنك

    كلي              جزئي                                  بيــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــان

                    (184300 )    رصيد حـ/  البنك كما في كشف الحساب ( مدين )

يضاف إليه

                     80000       شيكات أودعت بالبنك ولم ترد بكشف الحساب ( أى مرسلة للتحصيل ولم تحصل)

 (104300)                                                    المجموع

         يطرح

                      ( 48000 )          شيكات مسحوبة ولم تقدم للصرف

  ( 48000 )                                    المجموع 

    (152300 )              رصيد حساب البنك للمنشأة لدى البنك بعد التسوية

شاهد الجزء الثانى لمذكرة تسوية البنك وسكشن 5 ، وحل تمارين السكشن 

ستجد الأسئلة والمعلومات التالية الخاصة بجرد البنك ، وعادة ما يبحث الأشخاص أيضاً عن :-

مذكرة تسوية البنك pdf 

مذكرة تسوية البنك بالانجليزى

تمارين على مذكرة تسوية البنك

    قيود مذكرة تسوية البنك

تمارين محلولة على مذكرة تسوية البنك