مبادئ المحاسبة 2 للفرقة الأولى كلية تجارة الأزهر بنات – الترم الثانى
الموضوعات :-
1- التسويات الجردية على المقدمات والمستحقات
( الايراد
المقدم - الايراد المستحق - المصروف المقدم – المصروف المستحق )
2- التسويات الجردية للمخزون . ( الجرد الدوري - الجرد المستمر ) ملغية
عام 2022/2023
3- جرد المدينين وجرد الأصول المتداولة.
· المقصود التسويات الجردية
:-
- هي عملية جرد للتأكد من أن
الحسابات التي في الدفاتر هي الموجودة بالفعل ، لنقل ارصدة صحيحة للسنة الجديدة عن السنة المنتهية
س . لو مثلا لقيت عجز ( الأموال التى فى الخزينة أو البنك
اقل من لمذكورة في الدفاتر ) يبقى اقدر احاسب الجهه المسئولة عن دا.
س . هل هناك فرق في عمل الحسابات
الختامية وقائمة المركز المالي بدون التسويات الجردية عن عملها بالتسويات الجردية ؟
ايوا طبعا يوجد فرق .
مثال : فيما يلى الأرصدة التي ظهرت بميزان المراجعة لمحلات
احمد حسين في 31/12/1995 (المبلغ بالجنيه). أرصدة مدينة :-
4100 صندوق . 13000 بنك 45000 سيارات - 20000 أثاث - 42000 اراضی و مبانی - 21000 عملاء –
18000 أ. ق - 8000 مرتبات وأجور – 3000 ايجار - 600 خصم مسموح به. 100 ديون معدومة - 2800 دعاية واعلان.- 1900
مصروفات اداریة - 94000 مشتريات
- 1200 مردودات مبيعات - 1100 نقل للداخل – 1100 نقل مبيعات – 3700 مصروفات بیع و توزیع - 2800 مسحوبات - 9500 بضاعه اول
المدة – 1100 المصروفات نشرية.
أرصدة دائنة :
17000 موردون – 9400 أ.دفع - 5000 قرض قصير الأجل - 142000 مبيعات - 400 مردودات
مشتربات 400 خصم مكتسب - 3200 مكاسب بيع أثاث – 1600 ديون سبق إعدامها – 100000 رأس
المال – 15000 قرض طويل الأجل
- وعند الجرد قدرت البضاعة بالمخازن
اخر المدة بمبلغ 12000 جنيه. على اساس قاعده سعر السوق او التكلفة أيهما أقل.
المطلوب 1- إعداد الحسابات الختامية عن السنة المنتهية فى 31/12/1995
2- اعداد الميزانية فى 31/12/1995
3.اعداد قيود اليومية اللازمة وقيود اقفال للحسابات
في 31/12/1995 والقيود الافتتاحية في 1/1/1996
الحــــــــــــــــــــــــــل
:-
- الحسابات الختامية : حساب
المتاجرة ، حساب الأرباح والخسائر
حـ/ المتاجرة عن السنة
المنتهية فى 31/12/1995
مبلغ بيـــــــــــــــــــــان مبلغ بيــــــــــــــــــــــــــــــــان
9500 بضاعة أول المدة 142000 مبيعات
94000 مشتريات 400 مردودات مشتريات
1200 مردودات مبيعات 12000 بضاعة آخر
المدة
1100 نقل للداخل
48600 مجمل الربح ( حـ/
أ.خ)
_______ ______
154400 154400
===== ======
حـ/ أ.خ عن السنة المنتهية فى
31/12/1995
مبلغ بيـــــــــــــــــــــان مبلغ بيــــــــــــــــــــــــــــــــان
8000 مرتبات وأجور 48600 حـ/ المتاجرة (مجمل الربح )
3000 إيجار 400 خصم مكتسب
600 خصم مسموح به 3200 مكاسب
بيع أثاث
100 ديون معدومة 1600 ديون
سبق إعدامها
2800 دعاية وإعلان
1900 مصروفات إدارية
1100 نقل مبيعات
3700 مصروفات بيع وتوزيع
1100 مصروفات نثرية
31500 صافى الربح ( حـ/رأس
المال )
_______ ______
53800
53800
====== ======
الميزانية العمومية فى
31/12/1995
الأصول
الخصوم وحقوق الملكية
كلى جزئي كلى
جزئي
أصول
ثابتة حقوق
الملكية
42000 أراضى
ومبانى 100000
رأس المال
45000
سيارات 31500
+ صافى الربح
107000 20000
أثاث 128700
(2800)
مسحوبات
أصول متداولة خصوم طويلة الأجل
4100 صندوق 15000
15000 قروض طويلة الأجل
13000
بنك خصوم
متداولة
18000 أ.قبض 17000 موردون
21000
عملاء 9400 أ. دفع
68100 12000 بضاعة
آخر المدة 31400 5000 قرض
قصير الأجل
_______
_______
175100
175100
====== ======
قد يتم قفل صافى الربح
والمسحوبات فى حساب جارى صاحب المنشأة
أى يمكن إضافة مبلغ (
31500 -2800 ) = 28700 جارى صاحب المنشأة إلى رأس المال
- قيود اليومية :-
١٠٥٨٠٠ من حـ/ المتاجرة
الى مذكورين
9500 حـ/ بضاعه اول المدة.
9400 حـ/ المشتريات.
1200 حـ/ مردودات المبيعات
1100 حـ/ انقل للداخل .
اقفال حسابات البضاعة والمشتريات
ومردوداتها و مصروفات المشتريات
______________________________
مذكورين
١٤٢٠٠٠ حـ/ المبيعات
300 حـ/ مردودات المشتريات
12000 حـ/ بضاعه اخر المدة
154400 الى حـ/ المتاجرة
اقفال المبيعات و مردودات المشتريات وبضاعه اخر المدة.
_______________________________
48600 من حـ/ المتاجرة
48600 الى حـ/ أ.خ
______________
٢٢٣٠٠٠ من حـ/ أ.خ
الى مذكورين
8000 حـ/ مرتبات وأجور
3000 حـ/ الايجار
600 حـ/ خصم مسموح به
100 حـ/ ديون معدومة
2800 حـ/ دعايه و اعلان
1900 حـ/ مصروفات اداریه
1100 حـ/ نقل مبيعات
3700 حـ/ مصروفات بيع وتوزيع
1100 حـ/ مصروفات نثرية
___________________________________
من مذكورين
400 حـ/ خصم مكتسب
3200 حـ/ مكاسب بيع اثاث
1600 حـ/ ديون سبق إعدامها
5200 إلى حـ/ أ.خ
اقفال الايرادات والمكاسب
العرضية في حـ/ أ.خ
__________________________________
- اقفال صافى الربح ، والمسحوبات فى حساب جارى صاحب المنشأة ثم اقفال جارى صاحب المنشأة فى حساب رأس المال
31500
من حـ/ أ.خ
31500 إلى حـ/ جارى صاحب المنشأة
____________________________________
2800 من حـ/ جارى صاحب
المنشأة
2800 إلى حـ/ المسحوبات
_______________________________
قيود إقفال الدفاتر فى
31/12/1995
من مذكورين
100000 حـ/ رأس المال
28700 حـ/ جارى صاحب
المنشأة
15000 حـ/ قرض طويل الأجل
17000 حـ/ موردون
9400 حـ/ أوراق دفع
5000 حـ/ قرض قصير الأجل
إلى مذكورين
24000 حـ/ أراضى ومبانى
45000 حـ/ سيارات
20000 حـ/ الأثاث
4100 حـ/ الصندوق
13000 حـ/ البنك
18000 حـ/ أ . ق
21000 حـ/ العملاء
12000 حـ/ بضاعة آخر المدة
__________________________________
قيود افتتاح الدفاتر فى
1/1/1996
من مذكورين
24000 حـ/ أراضى ومبانى
45000 حـ/ سيارات
20000 حـ/ الأثاث
4100 حـ/ الصندوق
13000 حـ/ البنك
18000 حـ/ أ . ق
21000 حـ/ العملاء
12000 حـ/ بضاعة آخر المدة
إلى مذكورين
100000 حـ/
رأس المال
28700 حـ/ جارى صاحب المنشأة
15000 حـ/ قرض
طويل الأجل
17000 حـ/ موردون
9400 حـ/ أوراق دفع
0 تعليقات
اكتب سؤالك وسنرد عليه في أقرب وقت
Emoji