المحاضرة رقم 7 - محاسبة مالية 2 الفرقة الأولى – كلية تجارة الأزهر بنين - جرد المصروفات والإيرادات ترم ثان

المحاضرة رقم 7 - محاسبة مالية 2 – الفرقة الأولى – كلية تجارة الأزهر بنين - جرد المصروفات والإيرادات

يسر موقع مدونة طالب وطالبة كلية التجارة جميع الفرق أن يقد لكم : المحاضرة رقم 7 - محاسبة مالية 2 – الفرقة الأولى – كلية تجارة الأزهر بنين وتشمل تمرين على جرد المصروفات والإيرادات ، وقيود التسوية ، وحسابات الأستاذ ، والأثر على الحسابات الختامية والميزانية العمومية .

 كلية تجارة الأزهر بنين - جرد المصروفات والإيرادات

تمرين على التسويات الجردية :

ظهرت الأرصدة التالية المستخرجة  ضمن ميزان المراجعة المستخرجة من دفاتر إحدى النشأت التجارية الفردية في 31/12/2020

15000 مرتبات – 4000 دعاية وإعلان – 13000 إيجار – 2400 مصاريف نقل مشتريات -

6000 مشتريات -  ٩٠٠٠ مبيعات – 3000  عمولة وكلاء بيع -  1500 إيراد أوراق مالية

وعند الجرد تبين ما يلى :-

1-   قدرت بضاعة آخر المدة بمبلغ 3500 بالتكلفة ، 5000 بسعر السوق

2-   المرتبات الشهرية 1500

3-   الإيجار السنوى للمنشأة 12000

4-  هناك مصاريف نقل مشتريات مستحقة قدرها 600

5-  يتقاضى وكلاء الشراء عمولة قدرها 4% من قيمة المشتريات

6-  عمولة وكلاء البيع المتفق عليها 1% من قيمة المبيعات

المطلوب :-

1-  إجراء قيود التسوية اللازمة بالدفاتر

2-  تصوير الحسابات المتعلقة بالتسوية

3-   بيان أثر التسوية على الحسابات الختامية و الميزانية العمومية في 31/12/2020

شاهد شرح الدرس فيديو

تمهيد للحل :-

1-      بضاعة آخر المدة نأخذ السعر الأقل وهو 3500 ويوضع فى :-

أ‌-        حساب المتاجرة          ب- الميزانية العمومية أصول متداولة 

2-      المرتبات الشهرية :

ما يخص السنة              المدفوع بأرصدة ميزان المراجعة      مرتبات مستحقة  (علينا)

1500×12 = 18000  (أ.خ)          15000 ( أقل )               3000 (م.ع) 

3-      الإيجار

ما يخص السنة              المدفوع بأرصدة ميزان المراجعة       إيجار مقدم (لنا) أرصدة مدينة

            12000 (أ.خ)                    13000 (أكبر)                               1000 (م.ع)

4-       مصاريف نقل المشتريات :

ما يخص السنة           المدفوع بأرصدة ميزان المراجعة       م .نقل مشتريات مستحقة (علينا)

    3000   (متاجرة )                        2400          خصوم ( م.ع) 600 المستحقات تجمع 

5-      عمولة وكلاء الشراء  4% × قيمة المشتريات = 60000 × 4%= 2400

ما يخص السنة              المدفوع بأرصدة ميزان المراجعة       عمولة وكلاء شراء مقدمة

2400   (متاجرة )               3000  ( أكبر )                             600 (م.ع)   

6-       عمولة وكلاء البيع 1% من المبيعات =90000 ×1%  = 900

ما يخص السنة              المدفوع بأرصدة ميزان المراجعة       عمولة وكلاء بيع  مستحقة

900  (أ.خ)                 800 (أقل )                                    100 (م.ع)  

7-      إيراد الأوراق المالية

ما يخص السنة      المدفوع بأرصدة ميزان المراجعة       إيراد أ.مالية مستحقة

           2000 (أخ له)                               1500           500 ( المستحقات تجمع) (م.ع) 

·     قيد  التسوية

3500  من حـ/ بصناعة آخر المدة

           3500  إلى حـ/ المتاجرة

--------------------------------

3000 من حـ/  المرتبات

          3000 إلى حـ/  المرتبات المستحقة.

----------------------------------

1000 من حـ/ الإيجار المقدم

             1000 إلى حـ/  الايجار

-----------------------------------------

600  من حـ/ م.نقل  المشتريات

               600 إلى حـ/ م. نقل مشتريات مستحقة

-------------------------------------------------

600 من حـ/ عمولة وكلاء و شراء مقدمة

            600  إلى حـ/ عمولة وكلاء شراء

------------------------------------------------

100 من حـ/ عمولة  وكلاء البيع

       1000 إلى حـ/ عمولة وكلاء بيع مستحقة

-------------------------------------------------

500 من حـ/ إيراد أوراق مالية مستحقة

             500 إلى حـ/ إيراد أوراق مالية

 ---------------------------------

الحسابات المتعلقة بالتسوية 

                                  حـ/ بضاعة آخرالمدة

3500	إلى حـ/ بضاعة آخر المدة	3500	رصيد (م.ع)
3500		3500

حـ/ المرتبات

15000 3000	رصيد 31/12/2020                          إلى حـ/ مرتبات مستحقة	18000	رصيد (أ.خ) منه
18000		18000

حـ/ المرتبات المستحقة

3000	إلى حـ/ المرتبات	3000	رصيد (م.ع) منه
3000		3000

حـ/ الإيجار

13000	رصيد 31/12/2020	1000 12000	من حـ/ الإيجار المقدم                    رصيد (أ.خ)
13000		13000

 

حـ/ مصاريف نقل المشتريات

2400  600	رصيد 31/12/2020                             إلى حـ/ م.نقل مشتريات مستحقة	3000	من حـ/ المتاجرة
3000		3000

حـ/ م.نقل مشتريات مستحقة

600	رصيد (م.ع)	600	من حـ/ م.نقل مشتريات
600		600

حـ/ عمولة وكلاء شراء

3000	رصيد 31/12	600      2400	من حـ/ عمولة وكلاء شراء مستحقة                 من حـ/ المتاجرة
3000		3000

 

حـ/ عمولة وكلاء بيع

800      100	رصيد 31/12/2020                            إلى حـ/ عمولة وكلاء شراء مستحقة	900	رصيد (أ.خ )
900		900

حـ/ عمولة وكلاء بيع مستحقة

100	رصيد (م.ع)	100	من حـ/ عمولة وكلاء بيع
100		100

حـ/ إيراد أوراق مالية

2000	رصيد (حـ/أ.خ)	1500       500	رصيد 31/12/202 من حـ/ إيراد أ.مالية مستحقة
2000		2000

الأثر على الحسبات الختامية والميزانية العمومية :-

تصوير حـ/ المتاجرة عن السنة المنتهية فى 31/12/2020

60000    3000 2400	إلى حـ/ المشتريات إلى حـ/ مصاريف نقل المشتريات    إلى حـ/ عمولة وكلا شراء	90000 3500	من حـ/ المبيعات من حـ/ بضاعة آخر المدة

حـ/ أ.خ عن السنة المنتهية فى 31/12/2020

18000   12000 900 4000	إلى حـ/المرتبات إلى حـ/ الإيجار إلى حـ/ عمولة وكلاء بيع             إلى حـ/ دعاية وإعلان	2000	من حـ/ إيراد أ.م

قائمة المركز المالى فى 31/12/2020

1000    500	أصول ثابتة أصول متداولة أرصدة مدينة أخرى إيجار مقدم إيراد أوراق مالية مستحقة	600        3000 600 100	خصوم طويلة الأجل " ثابتة"   خصوم متداولة " قصيرة الأجل       حقوق الملكية عمولة وكلاء شراء مستحقة مرتبات مستحقة م.نقل مشتريات مستحقة عمولة وكلاء بيع مستحقة