تمرين على قيود اليومية والترحيل لدفتر الأستاذ وإعداد ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة كلية تجارة الأزهر الفرقة الأولى

تمرين على قيود اليومية والترحيل لدفتر الأستاذ وإعداد ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة | قواعد هامة تفيدك فى فهم قيود اليومية ، كلية تجارة الأزهر الفرقة الأولى 

العنصر	الطبيعة	عند الزيادة	عند النقص
الأصول	مدينة	تظل مدينة	تصبح دائنة
الخصوم	دائنة	تظل دائنة	تصبح مدينة
رأس المال	دائن	يظل دائن	يصبح مدين
المصروفات	مدينة دائما
الإيرادات	دائنة دائماً
المشتريات	مدينة دائماً إلا في حالة سحب بضاعة بالتكلفة
المبيعات	دائنة دائماً
مردودات المشتريات	دائنة دائما عكس المشتريات
مردودات المبيعات	مدينة دائماً عكس المبيعات

تمرين على قيود اليومية والترحيل لدفتر الأستاذ وإعداد ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة وعمل الميزانية .

·        فيما يلى بعض العمليات التي تمت في منشأة السالم خلال شهر يناير 2020 .

1-     في 1/1 تم زيادة رأس المال بمبلغ 40000 ج أودع البنك .

2-     في 7/1 اشترت بضاعة بمبلغ 5000 ج من محلات شوقى على الحساب .

3-     في 10/1 تم سحب مبلغ 2000 ج من البنك أودع خزينة المنشأة .

4-     في 15/1اشترت أثاث بمبلغ 12000 ج من محلات حسام بشيك .

5-     في 20/1 باعت بضاعة بمبلغ 20000 على الحساب لمحلات السعيد .

6-     في 30/1 سدد مبلغ 3000 ج من المستحق لمحلات شوقى بشيك "

يمكن أن يتم صياغة العملية السابقة بهذه الطريقة ( سُددت جزء من البضاعة المشتراة يوم 7/1 مبلغ 3000 ج بشيك  )

·        المطلوب :-

1 -  قيود اليومية

2- الترحيل لدفتر الأستاذ

3- إعداد ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة

ملاحظات هامة قبل عمل القيود بدفتر اليومية

1-    تم زيادة رأس المال بسيك 

·        معلومة مهمة  : نحن نتعامل في المنشأة مع حسابات فالمنشأة لها شخصية معنوية مستقلة ، لذلك لا يذكر اسم صاحب المنشأة ضمن قيود اليومية .

·        لماذا رأس المال دائن ؟ لأنه مصدر من مصادر الأموال للمنشأة  فهو الذى أعطى البنك نقود والذى يعطى دائن .

·        لماذا يعتبر البنك مدين ؟ لأنه هو الحساب الذى استخدام للأموال فهو الذى أخذ النقود من رأس المال والذى يأخذ مدين .

 2-     تم شراء بضاعة من محلات شوقى على الحساب (بالأجل )

 شرح للعملية الثانية :

1-   البضاعة أصل : بطبيعته مدين إذا زاد يظل مدين – يزيد في حالة شراء البضاعة

 من حـ/ المشتريات

-          يمكن اعتبار المشتريات مصروف يعتبر مدين ولا يكون دائن إلا في حالة سحب بضاعة بسعر الشراء .

2-   تم الشراء بالأجل : عند الشراء بالأجل ينشأ دائنون للمنشأة " محلات شوقى أعطت المنشأة بضاعة والذى يعطى دائن "

كيف نقول أن محلات شوقى زادت : المقصود أن حساب شوقى زادت عند المنشأة فقبل عملية الشراء كان حساب محلات شوقى غير موجود فعندما تشترى المنشأة منه فإن دائنية شوقى للمنشأة زادت .

3-  تم سحب مبلغ من البنك أودع الصندوق

4-   شراء أثاث من محلات حسام بشيك

لماذا لا نكتب محلات حسام دائن حيث تم شراء الأثاث منه فهو الذى أعطى ؟ السبب أن المنشأة دفعت الثمن بشيك لذلك حسام لا يعتبر دائن لأن الشركة سددت له المبلغ بشيك .

5-    بيع بضاعة على الحساب لمحلات سعيد

1-    بيع بضاعة بالأجل : ينشأ حساب مدينون أو عملاء ( فالعميل هو الذى تبيع له المنشأة بضاعة )

2-    أما البضاعة المباعة يمكن إعتبارها إيراد مبيعات بطبيعته دائن . 

قيـــــــــــــــــــــــود اليومية

مدين	دائن	بيــــــــــان	تاريخ
40000	40000	من حـ/ البنك     إلى حـ/ رأس المال  زيادة رأس المال بشيك	1/1/2020
5000	5000	من حـ/ المشتريات إلى حـ/ محلات شوقى شراء بضاعة من محلات شوقى بالأجل	7/1/2020
2000	2000	من حـ/ الصندوق / الخزينة            إلى حـ/ البنك سحب 2000 من البنك وإيداعه بالخزينة	10/1/2020
12000	12000	من حـ/ الأثاث         إلى حـ/ البنك     شراء أثاث بشيك	15/1/2020
20000	20000	من حـ/ محلات سعيد      إلى حـ/ المبيعات بيع بضاعة على الحساب لمحلات السعيد	20/1/2020
3000	3000	من حـ/ محلات شوقى       إلى حـ/ البنك سداد مبلغ 3000 لمحلات شوقى بشيك	30/1/2020

تصوير حسابات الأستاذ

 

         40000             حـ/ البنك بدفتر الأستاذ  17000

مبلغ	بيان	تاريخ	مبلغ	بيان	تاريخ
40000	إلى حـ/ رأس المال	1/1	2000 12000 3000 23000	من حـ/ الصندوق من حـ/ الأثاث من حـ/ محلات شوقى رصيد مرحل (مدين)	10/1 15/1 30/1 31/1
40000			40000

 

         صفر               حـ/ رأس المال       40000

مبلغ	بيان	تاريخ	مبلغ	بيان	تاريخ
40000	رصيد (دائن)	31/1	40000	من حـ/ البنك	1/1
40000			40000

 

     5000                          حـ/ المشتريات     صفر

مبلغ	بيان	تاريخ	مبلغ	بيان	تاريخ
5000	إلى حـ / محلات شوقى	7/1	5000	رصيد (مدين)	31/1
5000			5000

 

  3000    صفر                   حـ/ محلات شوقى     5000

مبلغ	بيان	تاريخ	مبلغ	بيان	تاريخ
3000 2000	إلى حـ/ البنك رصيد (دائن)	31/1	5000	من حـ/ المشتريات	7/1
5000			5000

 

          2000                         حـ/ الصندوق      صفر

مبلغ	بيان	تاريخ	مبلغ	بيان	تاريخ
2000	إلى حـ/ البنك	10/1	2000	رصيد (مدين)	31/1
5000			5000

 

  12000                                  حـ/ الأثاث    صفر

مبلغ	بيان	تاريخ	مبلغ	بيان	تاريخ
12000	إلى حـ/ البنك	15/1	12000	رصيد (مدين)	31/1
12000			12000

 

       20000                      حـ/ محلات سعيد    صفر

مبلغ	بيان	تاريخ	مبلغ	بيان	تاريخ
20000	إلى حـ/ المبيعات	20/1	20000	رصيد (مدين)	31/1
20000			20000

 

     صفر                   حـ/ المبيعات           20000

مبلغ	بيان	تاريخ	مبلغ	بيان	تاريخ
20000	رصيد (دائن)	31/1	20000	من حـ/ محلات سعيد	20/1
5000			5000

ميزان المراجعة بالمجاميع والأرصدة