تمرين على الحسابات الختامية ، وقائمة الدخل ، والميزانية وقيود الإقفال (مجاب عنه ) الفرقة الأولى ، كلية تجارة الأزهر الترم الأول

 تمرين على الحسابات الختامية والميزانية وقيود الإقفال (مجاب عنه ) الفرقة الأولى ، كلية تجارة الأزهر الترم الأول

·  فيما يلى ميزان المراجعة المستخرج من دفاتر إحدى المنشآت الفردية التجارية في 31/12/2016 :-

·         60000 عقار ، 13000 أثاث ، 25000 مشتريات ، 40000 مبيعات ، 1500 مردودات مبيعات ، 2500 مردودات مشتريات ، 12000 أوراق قبض ، 2000 أوراق دفع ، 6000 بضاعة أول المدة ، 4000 مصروفات إدارية ،  2000 مصروفات بيع وتوزيع ، 500 ديون معدومة ، 12000 بنك ( جارى ) ، 5000 نقدية بالصندوق ، 6000 مدينون ، 4000 دائنون ، 1000 أوراق مالية ، 1500 خصم مكتسب ، 2000 مصروفات نقل مشتريات ، 100000 رأس المال .

·         فإذا علمت أن بضاعة آخر المدة قدرت بمبلغ 5000 ج بالتكلفة ، 6000 ج بسعر السوق .

-         المطلوب :-

1-    إعداد الحسابات الختامية عن السنة المنتهية في 31/12/2016

2-    تصوير الميزانية في 31/12/2016 .

3-    إجراء قيود اليومية اللازمة لإقفال الدفاتر .

الإجـــــــــــــــــابة :

·        الحسابات الختامية : تشمل : حـ/ المتاجرة ، حـ/ الأرباح والخسائر

 

    34500    حـ/ المتاجرة عن السنة المنتهية في 31/12/2016          47500

25000 1500 6000 2000 13000	إلى حـ/ مشتريات إلى حـ / مردودات مبيعات إلى حـ/ بضاعة أول المدة إلى حـ/ مصروفات نقل مشتريات إلى حـ/ الأرباح والخسائر( مجمل الربح	40000  2500 5000	من حـ/ مبيعات من حـ/ مردودات مشتريات من حـ/ بضاعة آخر المدة
47500		47500

بضاعة آخر المدة نأخذ السعر الأقل وتوضع بحساب المتاجرة ( جانب له ) وتوضع أيضاً بالميزانية بالأصول المتداولة .

 

     6500    حـ/ الأرباح والخسائر عن السنة المنتهية في 31/12/2016       14500

4000 2000 500 8000	إلى حـ/ مصروفات إدارية إلى حـ/ مصروفات بيع وتوزيع إلى حـ/ ديون معدومة صافى الربح (ميزانية) إلى حـ/ رأس المال	13000 1500	من حـ/ المتاجرة (مجمل الربح) من حـ/ خصم مكتسب
14500		14500

 يمكن إعداد قائمة الدخل بدلاً من حسابى المتاجرة ، والأرباح والخسائر كالتالى 

قائمة الدخل عن السنة المنتهية فى 31/12/2016

38500               (24000) -------- 14500             (6000) ----------- 8500 (500) ------- 8000

40000 (1500) ---------   6000 23000         (5000)   --------       (2000)   (4000) ------

مبيعات (مردودات مبيعات)   يطرح تكلفة البضاعة المباعة مخزون أول المدة + صافى المشتريات 25000 المشتريات + 2000 م.نقل مشتريات (-) 2500 مردودات مشتريات (-) 1500 خصم مكتسب يطرح مخزون آخر المدة   مجمل الربح يطرح مصروفات تشغيلية : مصروفات تسويقية وبيعية :- مصروفات بيع وتوزيع مصروفات إدارية وعمومية مصروفات إدارية     مجمل الربح التشغيلى الإيرادات ( المصروفات ) الأخرى (-) ديون معدومة   صافى الربح أو صافى الدخل

                                    الميزانية في 31/12/2016

73000           41000	60000 13000   12000 12000 5000 6000 1000 5000	أصول ثابتة عقار أثاث   أصول متداولة أوراق قبض بنك ( جارى ) نقدية بالصندوق مدينون أوراق مالية بضاعة آخر المدة	100000 8000     2000 4000	رأس المال + صافى الربح     أوراق دفع دائنون
114000			114000

 قد تود الإطلاع على تمرين لقائمة الدخل والميزانية العمومية

اضغط هنــــــــــــــــــــــــــــــــــــــا

قيود الإقفال : خاصة بحساب المتاجرة وحساب الأرباح والخسائر                                                  

أولاً : قيود الإقفال الخاصة بالمتاجرة يتم عمل 4 قيود 

أ‌-       قيد للجانب الدائن فى حساب المتاجرة بدون بضاعة آخر المدة

40000 2500

42500

من مذكورين حـ/ مبيعات حـ/ مردودات مشتريات                   إلى حـ/ المتاجرة

 

ب – قيد إقفال بضاعة آخر المدة

5000

5000

من حـ/ بضاعة آخر المدة                   إلى حـ/ المتاجرة

 

جـ - قيود الإقفال الخاصة بالجانب المدين فى حساب المتاجرة

34500

25000 1500 6000 2000

من حـ/ المتاجرة إلى مذكورين حـ/ مشتريات حـ / مردودات مبيعات حـ/ بضاعة أول المدة حـ/ مصروفات نقل مشتريات

 

د‌-      يتم عمل قيد لنتيجة المتاجرة سواء مجمل ربح أو مجمل خسارة حيث يتم ترحيلها لحساب الأرباح والخسائر ( يتم عمله مرة واحدة لأنه سيتكرر فى حساب الأرباح والخسائر

 

13000

13000

من حـ/ المتاجرة                   إلى حـ/ الأرباح والخسائر

 

قيود الإقفال : خاصة بحساب الأرباح والخسائر يتم عمل 3 قيود

أ‌-       قيد الجانب المدين ( المصروفات )

6500

4000 2000 500

من حـ/ الأرباح والخسائر إلى مذكورين  حـ/ مصروفات إدارية  حـ/ مصروفات بيع وتوزيع  حـ/ ديون معدومة

 

ب – قيد الجانب الدائن ( الإيرادات )

 

1500

1500

من حـ/ خصم مكتسب                   إلى حـ/ الأرباح والخسائر

 

جـ - قيد نتيجة حساب الأرباح والخسائر سواء كان صافى ربح ( يؤدى لزيادة رأس المال ) أو صافى خسارة ( يؤدى لتخفيض رأس المال ) .

8000

8000

من حـ/ الأرباح والخسائر                   إلى حـ/ رأس المال