تمرين 1على قيود اليومية ، والترحيل لدفتر الأستاذ| محاسبة مالية للفرقة الأولى كلية تجارة الأزهر
· فى 1/4/2019 بدأت منشأة التقوى
أعمالها بإيداع 300000 فى البنك الأهلى كرأس مال للمنشأة وقد تمت العمليات التالية
خلال شهر إبريل 2019
· فى 4/4 شراء أثاث وتركيبات بمبلغ 20000 بشيك.
· فى 5/4 شراء سيارات من معارض الأحمد بمبلغ 100000 جنيه سدد نصف القيمة
بشيك والباقى على الحساب .
· فى 7/4 شراء بضاعة من محلات العمر بمبلغ 30000 بالأجل.
· فى 8/4 سحب مبلغ 80000 من البنك وأودعت الخزينة .
· فى 10/4 شراء بضاعة من محلات المصطفى بمبلغ 30000 سدد 10000 جنيه
نقداً والباقى على الحساب .
· فى 13/4 بيع بضاعة بمبلغ 18000 جنيه نقداً.
· فى 14/4 بيع بضاعة إلى محلات ياسين بمبلغ 15000 جنيه حصل منها 5000
جنيه بشيك والباقى بالأجل .
· فى 15/4 سسد إيجار المحل قدره 5000 نقداً
· فى 20/4 سدد نصف المستحق لمحلات العمر بشيك .
· فى 24/4 سدد مبلغ 10000 جنيه من المستحق لمحلات المصطفى نقداً .
· فى 25/4 تحصيل المستحق على محلات ياسين نقداً.
· فى 28/4 سداد مصروفات الكهرباء 2000 جنيه ومصروفات التليفون والإنترنت
1000 نقداً.
· فى 30/4 سداد مرتبات وأجور العاملين وقدرها 12000 بشيك .
المطلوب : 1-
تسجيل العمليات السابقة بدفتر اليومية
2 - الترحيل
لدفتر الأستاذ
أولاً : قيود اليومية :-
|
مدين |
دائن |
بيان |
تاريخ |
|
300000 |
300000 |
من حـ/ البنك الأهلى إلى
حـ/ رأس المال |
1/4/2019 |
|
20000 |
20000 |
من حـ/ الأثاث والتركيبات إلى
حـ/ البنك الأهلى |
4/4 |
|
100000 |
50000 50000 |
من حـ/ السيارات إلى مذكورين حـ/ البنك حـ/ الدائنين( معارض
الأحمد ) |
5/4 |
|
30000 |
30000 |
من حـ/ المشتريات إلى حـ/ الدائنين(محلات العمر) |
7/4 |
|
80000 |
80000 |
من حـ/ الخزينة إلى حـ/ البنك |
8/4 |
|
30000 |
10000 20000 |
من حـ/ المشتريات إلى
مذكورين حـ/ الخزينة حـ/ الدائنين ( محلات المصطفى ) |
10/4 |
|
180000 |
180000 |
من حـ/ الخزينة إلى
حـ/ المبيعات |
13/4 |
|
5000 10000 |
15000 |
من مذكورين حـ/ البنك حـ/ المدينين ( محلات ياسين ) إلى حـ/ المبيعات |
14/4 |
|
5000 |
5000 |
من حـ/ الإيجار إلى
حـ/ الخزينة |
15/4 |
|
15000 |
15000 |
من حـ/ الدائنين (محلات العمر) إلى حـ/ البنك |
20/4 |
|
10000 |
10000 |
من حـ/ الدائنين ( محلات المصطفى )
إلى حـ/ الخزينة |
24/4 |
|
10000 |
10000 |
من حـ/ الخزينة إلى حـ/ المدينين ( محلات ياسين ) |
25/4 |
|
2000 1000 |
3000 |
من مذكورين حـ/ مصروفات الكهرباء حـ/ مصروفات التليفون والإنترنت إلى حـ/ الخزينة |
28/4 |
|
12000 |
12000 |
من حـ/ مرتبات وأجور العاملين إلى
حـ/ البنك |
30/4 |
ثانياً دفتر الأستاذ
كيفية الترحيل من دفتر اليومية لدفتر الأستاذ :
1-
كل حساب بدفتر اليومية له صفحة أو أكثر بدفتر الأستاذ
2-
نفترض أننا نريد تصوير حساب البنك بدفتر الأستاذ
3-
نذهب لقيود اليومية ونبحث عن حساب البنك
4- إذا وجدناه فى جانب منه كما فى القيد الاول هذا التمرين
|
مدين |
دائن |
بيان |
تاريخ |
|
300000 |
300000 |
من حـ/ البنك الأهلى إلى
حـ/ رأس المال |
1/4/2019 |
5- نذهب إلى نفس الجانب للبنك وهو الجانب المدين ( منه ) على اليمين
6- فى خانة البيان نكتب الحساب الذى جعل البنك مدين ( أى الحساب الذى فى
الطرف الدائن ) وهو رأس المال
7- فى خانة المبلغ نكتب الميلغ الذى أمام البنك وليس رأس المال لأنه
قديختلف المبلغان
8- وهكذا فى كل القيود التى بها البنك
9- القيد الثانى الذى به البنك هو
|
20000 |
20000 |
من حـ/ الأثاث والتركيبات إلى
حـ/ البنك الأهلى |
4/4 |
10 – نجد أن البنك فى جانب
له نذهب لصفحة الأستاذ جانب له
11- فى خانة البيان نكتب الطرف المدين الذى جعل البنك دائن نجده حساب
الأثاث
12- فى خانة المبلغ نكتب المبلغ الذى أمام البنك وليس الأثاث وهكذا فى كل القيود
تصوير حـ/ البنك بدفتر الأساذ
305000 177000
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
300000 5000 |
إلى حـ/ رأس المال إلى حـ/ المبيعات |
1/4 14/4 |
20000 50000 80000 15000 12000 128000 |
من حـ/ الأثاث من حـ / السيارات من حـ/ الخزينة من حـ/ الدائنين من حـ/ المرتبات رصيد |
4/4 5/4 8/4 20/4 30/4 30/4 |
|
305000 |
|
305000 |
|
0 حـ/ رأس المال 300000
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
300000 |
رصيد |
30/4 |
300000 |
من حـ/ البنك |
1/4 |
|
300000 |
300000 |
حـ/ الأثاث والتركيبات بدفتر الأستاذ
20000 0
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
20000 |
إلى حـ/البنك |
4/4 |
20000 |
رصيد |
30/4 |
|
20000 |
20000 |
100000 0
حـ/
السيارات بدفتر الأستاذ
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
100000 |
إلى مذكورين |
|
100000 |
رصيد |
30/4 |
|
100000 |
100000 |
60000 0
حـ/
المشتريات بدفتر الأستاذ
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
30000 30000 |
إلى حـ/ الدائنين إلى مذكورين |
7/4 |
60000 |
رصيد |
30/4 |
|
60000 |
60000 |
35000
0
حـ/ المبيعات بدفتر الأستاذ
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
33000 |
رصيد مرحل |
30/4 |
18000 15000 |
من حـ/ الخزينة من مذكورين. |
13/4 14/4 |
|
33000 |
35000 |
25000 حـ/ الدائنين بدفترالأستاذ 100000
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
15000 10000 75000 |
إلى حـ/ البنك إلى حـ/ الخزينة رصيد |
20/4 24/4 30/4 |
50000 30000 20000 |
من حـ/ السيارات من حـ/ المشتريات من حـ/ المشتريات |
5/4 7/4 10/4 |
|
100000 |
100000 |
108000 28000
حـ/
الخزينة بدفتر الأستاذ
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
80000 18000 10000 |
إلى حـ/ البنك إلى حـ/ المبيعات إلى حـ/ المدينين |
8/4 13/4 25/4 |
10000 5000 10000 3000 80000 |
من حـ/ السيارات من حـ/ الإيجار من حـ/ الدائنين من مذكورين رصيد مرحل |
5/4 15/4 24/4 30/4 30/4 |
|
108000 |
108000 |
حـ/ مصروفات الإيجار بدفتر الأستاذ
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
50000 |
إلى حـ/ الخزينة |
15/4 |
50000 |
رصيد مرحل |
30/4 |
|
50000 |
|
|
50000 |
|
|
حـ/ مصروفات الكهرباء بدفتر الأستاذ
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
2000 |
إلى حـ/ البنك |
28/4 |
2000 |
رصيد |
30/4 |
|
2000 |
2000 |
1000 حـ/ مصروفات التليفون
والإنترنت بدفتر الأستاذ
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
1000 |
إلى حـ/ البنك |
28/4 |
1000 |
رصيد مرحل |
30/4 |
|
1000 |
1000 |
12000 حـ/ المرتبات والأجور بدفتر الأستاذ
|
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
مبلغ |
بيان |
تاريخ |
|
12000 |
إلى حـ/ الخزينة |
30/4 |
12000 |
رصيد |
30/4 |
|
12000 |
12000 |
0 تعليقات
اكتب سؤالك وسنرد عليه في أقرب وقت
Emoji